기부금 세액공제 기준 2가지 및 영수증 양식

기부금 세액공제, 어떤 기준이 적용될까요?

기부금이란 사업과 관련없이 특수관계가 없는 자에게 무상으로 지출하는 재산적 증여의 가액입니다. 쉽게 말해서 무상으로 내는 금품이라고 할 수 있는데요. 업무와 관련하여 지출하는 접대비나 비자발적으로 지출하는 공과금과는 다른 것이 특징입니다.

이번 글에서는 종류별 기부금 세액공제 기준을 정리한 후, 실제 기부금 영수증 양식은 어떻게 구성되어 있는지 살펴보겠습니다.

기부금 종류
기부금 세액공제 기준
기부금 영수증 양식

기부금 종류

❶ 정치자금 기부금

정치자금에 관한 법률에 따라 정당, 후원회, 선거관리위원회에 기부한 금액입니다. 대표적으로 후원금, 선거관리위원회 정치자금 기탁, 정당 당원의 당비 납부 등이 있습니다.

❷ 법정 기부금

국가나 지방단체에 기부한 금액입니다. 대표적으로 국방헌금, 위문금품, 이재민 구호금, 불우이웃돕기 기관에 지출한 기부금 등이 있습니다.

❸ 우리사주조합 기부금

우리사주조합원이 아닌 근로자가 우리사주조합에 지출하는 기부금입니다.

❹ 지정 기부금

지정기부금단체 등 고유목적 사업비를 지출하는 기부금입니다. 대표적으로 종교단체, 사회복지법인에 지불하는 기부금이 있습니다.

기부금 세액공제 기준

기부금 세액공제는 기본공제 대상자가 기부금을 지출한 경우에 해당됩니다. 앞서 살펴본 기부금 종류 중 우리사주조합 기부금과 정치자금 기부금은 근로자 본인이 기부한 경우에만 기부금 세액공제가 가능합니다.

이외에 법정기부금, 지정기부금은 나이 제한 없이 소득요건으로 기본공제 대상자인 배우자, 부양자의 기부금을 합산하여 세액공제합니다. 만약 소득이 없는 60세 미만 또는 대학생 자녀는 지정기부금 세액공제가 가능합니다.

❶ 공제 대상

구분	본인	배우자	부양가족
정치자금 기부금	O	X	X
우리사주조합 기부금
법정 기부금		O	O
지정 기부금

＊배우자와 부양가족은 소득요건 충족해야 함 (연간 소득금액 100만 원 이하, 근로소득만 있으면 총 급여액 500만 원 이하)

❷ 공제한도 및 공제율

구분	세액공제 한도	세액공제율
정치자금 기부금	소득의 100%	10만 원 이내 : 100/110 10만 원 초과 : 15% 3,000만 원 초과 : 25%
우리사주조합 기부금	소득의 30%	법정기부금 + 우리사주조합기부금 + 지정기부금의 총합 계산 시 1,000만 원 이하 : 20% 1,000만 원 초과 : 35%
법정 기부금	소득의 100%
지정 기부금	공익단체 30% 종교단체 10%

기부금 영수증 양식

국내에 거주하는 개인 및 사업자는 소득에 대한 세금을 납부할 의무가 있습니다. 법률에 따라 특정 기관에 기부하면 기부금 세액공제 혜택을 받을 수 있는데요. 기부자가 세제 혜택을 바등려면 기부 단체로부터 기부금 영수증을 발급 받아서 제출해야 합니다.

기부금 영수증 양식에는 아래의 내용이 들어가야 합니다.

기부자의 성명
기부자의 주민등록번호
기부자이 주소
기부 금액

기부금 영수증 발급 단체는 위 내용이 포함된 기부자별 발급 명세를 작성하여 발급일로부터 5년간 보관해야 합니다. 또한 국세청장, 지방국세청장, 납세지 관할세무서장이 요청한다면 기부자별 발급 명세를 제출해야 합니다. 해당 사업연도의 깁금 영수증 총 발급건수 및 금액이 적힌 기부금 영수증 발급 합계표는 다음 연도의 6월 30일까지 관할 세무서장에게 제출해야 합니다.

아래에서 기부금 영수증 양식(docx)을 다운로드하여 참고하세요 🙂

기부금-영수증-양식 다운로드

지금까지 기부금 세액공제, 기부금 영수증 양식 등을 알아봤습니다.

참고로 근로자 본인의 기본공제 대상자가 아닌 배우자의 기부금은 근로자 본인이 기부금 세액공제를 받을 수 없습니다. 또한 종교의 보급 기타 교화를 목적으로 설립하여 주무관청에 등록된 단체에 지출한 기부금만 공제대상에 해당되니 미리 확인해보시길 바랍니다.

다음엔 더 유익한 글로 찾아오겠습니다 🙂

▍ 당신에게 추천하는 글