세액공제 항목, 어떤 것들이 있을까요?
국민이라면 누구나 납부해야 하는 세금! 세금은 의무적으로 납부해야 하는 것이기 때문에 법적으로 허용되는 범위 내에서 절세를 하는 것이 좋은데요. 연말정산을 할 때 세금을 공제한다는 말을 들어보셨을 것입니다. 여기서 ‘공제’란 미래에 발생할 수 있는 경제적 불안을 제거하기 위해 공동으로 재산을 준비해두는 제도인데요.
이번 글에서는 세액공제 항목과 세액공제 소득공제 차이를 정리해 보겠습니다.
목차
세액공제란?
세액공제란 납세 의무자가 부담하는 세액 중에 세금을 완전히 빼주는 것입니다. 세액공제는 소득에 상관없이 해당 항목에 대해 동일한 감면을 받습니다.
참고로 세액공제는 세액감면과 다릅니다. 세액감면은 세액 중 일정 부분의 납부 의무를 감소해주는 것입니다. 이는 보통 정부의 정책으로 시행되는 경우가 많습니다. 연말정산에서 볼 수 있는 대표적인 세액감면은 중소기업 취업자에 대한 소득세 90% 감면 정책이 있습니다.
그렇다면 세액공제 항목은 어떤 것이 있는지 아래에서 보다 자세하게 다뤄보겠습니다.
세액공제 항목
세액공제 항목은 종합소득세 산출세액에서 공제하는 항목입니다. 참고로 종합소득세는 개인 과세표준에 구간별 세율을 적용해서 산출세액을 계산합니다. 산출세액에서 세액공제와 세액감면을 모두 차감해야 납부할 세액이 최종적으로 정해지는데요.
그러므로 산출된 세액에 세액공제 항목을 다 적용해야 실제로 납부하는 세액을 줄일 수 있습니다. 적용 한도는 납세자에 따라 다를 수 있다는 점 참고하시고, 아래에서 세액공제 항목을 살펴보겠습니다.
- 근로소득 세액공제
- 기장 세액공제 : 산출세액의 20% 공제 (최대 100만 원 한도)
- 납세조합 세액공제
- 배당 세액공제
- 연금계좌 세액공제 : 과학 기술인, 퇴직연금, 연금저축, ISA 만기 시 연금계좌 납입액
- 외국납부 세액공제
- 자녀 세액공제 : 기본 공제 자녀 + 출산 및 입양 자녀
- 재해손실 세액공제 : 재해 손실액 범위 내에서 일부 공제
- 정치자금 기부금 세액공제 : 10만 원 이하 기부금 + 10만 원 초과 기부금
- 특별 세액공제 : 일용근로자를 제외한 근로소득이 있는 거주자에게 공제하는 항목
– 교육비 : 본인 교육비 전액 공제
– 기부금
– 보험료 : 보장성, 장애인 전용 보장성
– 의료비 : 총 급여의 3%를 초과하는 의료비에 대해 공제
– 표준 세액 공제
세액공제 소득공제 차이
앞서 살펴본 세액공제와 많이 헷갈리는 것이 바로 소득공제입니다. 같은 공제이긴 한데 세액공제 소득공제 차이점은 어떤 것이 있을까요?
소득공제의 개념을 잠시 살펴보겠습니다. 소득공제는 소득을 대상으로 하는 조세의 과세표준을 계산하기 위해 소득액에서 법정 금액을 공제하는 것입니다. 소득 중 일정 금액을 공제하여 납세자의 세금 부담을 덜어주는 목적인 것이죠.
종합소득세는 종합소득금액에서 소득공제를 차감하고 세율을 적용하므로 적용 항목이 많아야 과세표준이 낮아집니다. 과세표준이 낮아져야 그만큼 낮은 세율을 적용할 수 있으므로 세금을 줄일 수 있습니다.
아래에서 세액공제 소득공제 차이를 한 눈에 살펴보겠습니다.
| 구분 | 세액공제 | 소득공제 |
|---|---|---|
| 정의 | 소득공제까지 다 끝난 후 부과되는 총 세금에서 일정 금액을 아예 빼주는 것 | 과세 대상이 되는 소득 중 일정 금액을 공제하는 것 |
| 차감 기준 | 산출세액에서 차감하는 항목 | 종합소득금액에서 차감하는 항목 |
지금까지 세액공제 항목, 세액공제 소득공제 차이 등을 알아봤습니다.
참고로 소득공제는 공제 이후의 세율이 곱해지므로 소득이 높을수록 감면 혜택이 높습니다. 반대로 세액공제 항목은 소득과 상관없이 해당되기만 하면 동일하게 감면 혜택을 받죠. 다만 공제 항목에 해당한다고 해서 다 공제해주는 것은 아닙니다. 여러 공제를 적용한 값과 표준세액 공제를 적용했을 때 값이 더 큰 쪽을 적용하니 참고하시길 바랍니다.
다음엔 더 유익한 글로 찾아오겠습니다 🙂
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